Začátek podnikání bývá spojený se zajímavými výzvami, ale i s finanční nejistotou. Podnikatel musí už v prvních měsících počítat s pravidelnými výdaji, jakými jsou zálohy na sociální a zdravotní pojištění. Jaká je jejich výše v roce 2025?

Platby záloh při podnikání

Po vyřízení živnostenského oprávnění čeká nového podnikatele celá řada povinností. Ačkoliv si na splatnost prvních vystavených faktur musí podnikatel počkat, nepočkají platby, které je třeba každý měsíc odvádět. Při nesouladu v příjmech a výdajích v prvních měsících podnikání pomáhá půjčka pro OSVČ a živnostníky. Z ní je možné uhradit počáteční výdaje i povinné platby.

O jaké konkrétní částky se jedná v roce 2025? A kolik musí začínající podnikatel vydělat v prvních měsících, aby měl uhrazeno alespoň povinné minimum?

Nelze se vyhnout platbám na zdravotní a sociální pojištění, nemocenské pojištění je dobrovolné a bývá užitečné jen v některých případech. Záloha na sociální pojištění se platí do konce měsíce, například za leden musí být uhrazená do konce ledna (31. 1.) na účet příslušné okresní správy sociálního zabezpečení. Zdravotní pojištění se platí začátkem následujícího měsíce.

Povinné platby sociálního pojištění v roce 2025

Odvody na sociální pojištění jsou povinné pro každého podnikatele. Právě z nich se financuje pozdější dávka v důchodu nebo podpora v nezaměstnanosti. Čím vyšší platba se na sociálním pojištění odvádí, tím vyšší důchod se po skončení produktivního věku vyplácí.

Při podnikání na hlavní činnost, která je pro OSVČ hlavním zdrojem příjmů, se od ledna platí minimální záloha 4 759 Kč měsíčně. Počítá se jako 29,2 % z 35 % průměrné mzdy.

OSVČ na vedlejší činnost odvádí částku nižší. To v případě, že je osoba ještě při podnikání zaměstnána, má rodičovskou dovolenou, je důchodcem nebo naopak studentem. Výše minimální zálohy je 1 496 Kč měsíčně.

Začínající podnikatel zasílá méně

Začínající podnikatel má v prvních letech podnikání možnost využít sníženou sazbu. Minimální záloha na sociální pojištění se odvádí ve výši 3 399 Kč, což odpovídá 25 % průměrné mzdy.

Při vedlejší činnosti se za určitých okolností nemusí záloha platit vůbec, to v případě, že zisk dosahuje pod určitou hranici. Do zisku (po odečtení výdajů nebo nákladů) 111 736 Kč ročně nevzniká povinnost platit měsíční zálohy.

Platby na zdravotní pojištění

Ze zdravotního pojištění se hradí náklady na zdravotní péči, povinnost platit měsíční zálohy má OSVČ v hlavní činnosti. V roce 2025 je platba minimální měsíční zálohy stanovena na 3 143 Kč, počítá se z vyměřovacího základu, tím je polovina průměrné mzdy. Počítá se sazbou 13,5 % a hradí se zdravotní pojišťovně u které je podnikatel zdravotně pojištěn. Z vedlejší činnosti se záloha neplatí, začíná se platit až od následujícího roku podnikání podle případné výše dosaženého zisku. Pojišťovna jej vyměří zpětně podle přehledu, který jí podnikatel zašle po podání daňového přiznání.

Zdravotní pojištění se platí do 8. dne následujícího měsíce. Za leden se platí nejpozději 8. února.

Dobrovolné nemocenské pojištění

Jako OSVČ v hlavní činnosti nemá podnikatel nárok na proplácení náhrad při nemocenské nebo při dovolené. Proto někteří dobrovolně vstupují do režimu placení nemocenského pojištění. Odvádí se minimální částka 243 Kč, ale od vyšších příjmů je možné odvádět více. Při dlouhodobé nemoci se z nemocenského následně vyplácí dávky. Jedná se o přímé pojistné a pokud není zaplaceno včas, nepřijdou ani dávky v případě nemoci, protože pojištění zaniklo.

Nemocenské pojištění se platí na účet ČSSZ do konce kalendářního měsíce, stejně jako sociální pojištění.

Vzhledem k tomu, že výplaty dávek přijdou až za delší dobu nemoci a v naprosto minimální výši, je vhodné zvážit některý typ komerčního rizikového pojištění s výplatou dávek v nemoci.

Paušální daň

Ti, kteří se nechtějí zabývat jednotlivými odvody a podávat daňové přiznání, mohou se přihlásit do režimu paušální daně. Vyplatí se osobám s vyššími příjmy, cca okolo 1 milionu korun, které nemají možnost odpočtů a slev (na děti, na manželku, úroky z hypoték, platby životních a penzijních pojištění aj.).